Alman vergi sistemi, dünyanın en karmaşık ve detaylı vergi sistemlerinden biridir. Alman ekonomisinin bu kadar güçlü olmasının üstünde de bu vergi sisteminin tesiri büyüktür. Birçok ülke ile kıyaslanınca, kayıt dışı ekonominin Alman ekonomisi içindeki oranının yok denecek kadar azca bulunduğunu da söyleyebiliriz. Bu da devletin, vergi üstünden yüksek gelir elde ettiğinin ve vergi sisteminin ne kadar sağlıklı çalıştığının göstergesidir. Vergi sistemi ile edinilen gelir, Alman devletinin, Almanya’da yaşayanlar için yapmış olduğu harcamaların ve elde etmiş olduğu toplumsal desteğin ana kaynağını oluşturmaktadır.
Alman vergi sistemi
Alman vergi sistemi bu kadar detaylı ve karmaşık olunca, kurumsal ve orta ölçekli firmaların haricinde, küçük ölçekli firmalar ve hatta hususi kişiler bile vergi uzmanlarıyla çalışmak durumunda kalıyor. Almanya’da bu mevzuda iki ana meslek grubunun varlığından bahsetmemiz gerekiyor:
⦁”Steuerberater“ olarak adlandırılan yeminli mali müşavirler
⦁ “Wirtschaftsprüfer“ olarak adlandırılan finansal denetçiler
“Steuerberater“ şu demek oluyor ki yeminli mali müşavirler, muhasebeden yola çıkarak senelik raporları ve beyannameleri, Alman Vergi Kanununa bakılırsa hazırlayıp doğru şekilde vergi beyanında bulunmanıza destek olabilirler. Şundan dolayı, Alman Devleti birçok mevzuda olduğu şeklinde vergi sistemi çerçevesinde de detaylı incelemeler yapmaktadır. Burada yapacağınız hatalar, ister şirket olun, ister hususi kişi olun, size yüksek vergi cezaları olarak geri dönebilir.
Eğer birden fazla yerden gelir elde ediyorsanız, değişik ülkelerden sağladığınız başka gelirler var ise, özgür meslek üstünden geçiminizi sağlıyorsanız ve birçok gideriniz de var ise bir “Steuerberater“ şu demek oluyor ki yeminli mali müşavir ile beraber çalışmak, sizin için oldukca karlı olabilir. Böylece ihtimaller içinde vergi ile ilgili ceza riskini en aza indireceğiniz şeklinde, Almanya’daki bilmediğiniz birçok vergi avantajından yaralanma imkanı yakalayabileceksiniz.
“Wirtschaftsprüfer“ olarak adlandırılan finansal denetçiler ise, bağımsız finansal denetim firmalarının temsilcileri olarak orta ve büyük ölçekli firmaların vergi süreçlerini denetlerler. Bu firmaların Alman Vergi Kanunu’na bakılırsa ödedikleri ve ödemekle yükümlü oldukları vergileri detaylı bir halde inceleyip, rapor hazırlamakla yükümlüdürler.
Vasistdas Sarı Sayfalar’da artık Almanya’da Türkçe konuşan mali müşavirler listesine ulaşabilirsiniz.
Alman vergi sistemi altında en önemli vergiler
Alman vergi sisteminin temelini oluşturan dört önemli vergi vardır. Bu vergileri diğeri yazılarımızda daha detaylı bir halde açıklamaya çalıştık:
Almanya’daki toplumsal devlet anlayışının da bir göstergesi olan Alman vergi sistemi, şeffaflık, hakkaniyet ve eşitlik ilkelerine dayanır. Özetlemek gerekirse bu ilkeleri tanımlamak istiyoruz:
Eşitlik ilkesi
Eşitlik ilkesi, Almanya’da gelir dağılımının şu demek oluyor ki Almanya’da yaşayanların eline geçen gelirin daha adaletli bir halde paylaşılmasını ifade eder. Kısacası; Almanya’da oldukca kazanandan oldukca vergi, azca kazanandan da azca vergi alınır. Buna karşılık, devletin sunmuş olduğu olanaklardan tamamımız eşit bir halde faydalanır.
Almanya’da vergi sistemi çerçevesinde kişiler bir tek belli bir düzeyin üstünde gelir elde ediyorlarsa gelir vergisi ödemekle yükümlüdürler. Doğrusu, asgari geçim düzeyi vergilendirilmez – Bekarlar için 2020 yılı itibariyle belirlenen asgari gelir senelik 9.408 Euro’dur. Bir tek bir yıl süresince bu meblağın üstünde bir geliriniz var ise vergi ödersiniz. Alman Devleti anne babaları, evlatları için senelik 7.620 euroluk bir meblağı da vergiden (2020 yılı için) muaf meblağ.
Hakkaniyet ilkesi
Hakkaniyet ilkesi, devlet tarafınca kişinin gelirine, çağdaş duruma ve değişik şartlara bakılırsa belirlenmesinden doğan vergi kesintisi ile ilgili farkların, tamamımız tarafınca adil olmasına dayanır. Böylece, insanların vergilerini gönül rahatlığıyla ve doğru bir halde ödemesi hedeflenir.
Şeffaflık ilkesi
Bu ilke, Almanya’da vergi ödemekle yükümlü her insanoğlunun vergi kanunlarını, vergi süreçlerini ve şartlarını kolayca anlayabilmesine dayanır. Devlet vergi ile ilgili her mevzuda saydam olmak ve bunu Almanya’da yaşayan kişilerle net ve anlaşılabilir bir üslupla paylaşmak durumundadır.
Almanya’da vergi iadenizi en kolay ve ucuz yoldan üstelik İngilizce ya da Almanca destekli olarak yapmak için SteuerGo uygulamasına göz atmayı dikkatsizlik etmeyin.
Alman vergi sistemi içinde vergi türleri
Almanya’da vergi sisteminde, gelir vergisine ek olarak aşağıdaki değişik vergi çeşitleri de mevcuttur. Bir tek organik ki bir tek yükümlü olan kişiler bu vergileri ödemek durumundadır.
- Toplumsal sigorta ödemesi (Sozialversicherungsbeiträge)
- Ek dayanışma vergisi (Solidaritaetszuschlag)
- Tecim vergisi (Gewerbesteuer)
- Katma deger vergisi (Mehrwertsteuer)
- Kalıtım ve intikal vergisi (Erbschafts- und Schenkungssteuer)
- Mülk vergisi (Grundsteuer)
- Mülk alım / satım vergisi (Grunderwerbsteuer)
- Ana para kazanç vergisi (Kapitalertragsteuer)
- Taşıt kullanma vergisi (Kraftfahrzeugsteuer)
- Lisans vergisi – bizdeki adıyla Radyo ve Tv vergisi benzer (Rundfunkbeitrag)
- Kilise vergisi (Kirchensteuer)