Almanya’da vergi sınıfı (Lohnsteuerklasse yada Steuerklasse), Almanya’da yaşıyorsanız yada yaşamayı planlıyorsanız, hakim olmanız gereksinim duyulan en önemli konulardan biri. Şundan dolayı vergi sınıfı;
- Brüt maaşınızdan kesilecek vergi tutarını
- Alman Devleti’nden toplumsal yardım almanız durumunda, bu desteğe uygulanacak vergi oranını
direkt olarak tesirinde bırakır.
Vergi sınıflandırılmasının amacı, toplumda gelir dağılımının daha adaletli olmasını sağlamak ve Almanya’daki aile terimine destek olmaktır. Bununla beraber, hangi vergi sınıfına dahil olabileceğinize kendi isteğinizle karar verebilmeniz mümkün değil. Vergi sınıflandırılmasının neye dayandığı ve bu mevzuda hangi noktalara dikkat etmeniz gerektiği ile ilgili detaylı bilgileri aşağıda bulabilirsiniz.
Almanya’da vergi sınıfları detayları
Almanya’da vergi sınıfları altı çeşittir. Modern durumunuz, hangi gelir vergisi sınıfına dahil olacağınızı belirlemede ana etkendir. Bazı durumlarda, gelir vergisi sınıfınızı sonradan da değiştirebilirsiniz. Vergi sınıfı belirlenmesinde değişik etkenler mevcut. Bu vergi sınıflarına dahil olan kişilerin ödedikleri vergi oranı da birbirinden farklıdır. Bir tek yıl sonunda vergi beyanınızdan sonrasında ödediğiniz toplam vergi, seçtiğiniz vergi sınıfından bağımsız olarak aynıdır. Özetlemek gerekirse bazı vergi sınıflarında vergiyi aylık olarak daha fazlaca öderken, bazılarında yıl sonunda ödemiş olmuş olmuş olmuş olmuş olmuş olmuş olursunuz.
Ilk olarak bu vergi sınıflarının ne anlama geldiğini birazcık daha detaylandıralım:
Vergi Sınıfı I(Steuerklasse I)
Almanya’da vergi sınıfı I, asla evlenmemiş yada artık evli olmayanların kayıtlı olduğu olduğu vergi sınıfıdır. Kişinin ikinci bir işi olmaması da gerekir. İstisnai olarak yalnız başına çocuk büyütmek zorunda olan ebeveynler, vergi sınıfı II’ye dahil olabilirler ve vergi pozitif yanları sağlayabilirler. Vergi sınıfı I kesinti tutarı gelir miktarına bağlıdır.
Vergi sınıfları I ve IV içinde, gelirden kesilen vergi oranında bir fark yoktur. Bir tek, vergi sınıfı IV bir tek evli olma durumunda dahil olabileceğiniz bir vergi sınıfıdır. İki vergi sınıfı içinde herhangi bir vergi pozitif yanları yada dezavantajı yoktur.
Vergi Sınıfı II (Steuerklasse II)
Vergi sınıfı II bir tek yalnız başına çocuk büyütmek zorunda olan ebeveynler içindir. Vergi sınıfı II, tek ebeveyn yardımı adı altında vergi indirimi sağlar. Bu vergi indirimi de gelire nazaran değişim gösterir. Bir tek, tek ebeveyn olarak sınıflandırılmanız için bazı şartlar vardır:
- hanede yaşayan, çocuk parası alınan yada çocuk parası talep edilebilecek minimum bir küçük çocuk olmalıdır.
- hanede 18 yaşından büyük ve hanedeki çocuğun büyütülmesine destek olabilecek başka bir kişi olmamalıdır.
Vergi Sınıfı III (Steuerklasse III)
Almanya’da vergi sınıfı III bir tek evli çiftler içindir. Evli çiftlerden birinin vergi sınıfı III’e dahil olması bir tek diğeri eşin vergi sınıfı V’e kayıt olması halinde mümkündür. Temel olarak, daha yüksek kazanan vergi sınıfı III’ü seçmelidir. Vergi sınıfı III, Almanya’da vergi sınıfları içinde en düşük vergilerin uygulanmış olduğu vergi sınıfıdır. Buna karşılık, vergi sınıfı V’teki kesintiler oldukça yüksektir.
Evlendikten sonrasında, her çift ilk olarak vergi sınıfı IV’e dahil olur. Daha sonrasında vergi sınıfındaki bir değişikliğin yararlı olup olmadığı sorusu akla geliyor. Evet bekarlara gore, evlilerin bu mevzuda bir tercih yapabilme şansları var. Bu olanak doğru kullanıldığında özetlemek gerekirse, iki eşin gelirlerine gore doğru bir çözümleme yapıldığı takdirde, vergi sınıfı değişikliği yardımıyla vergi pozitif yanları sağlanabilir. Evli çiftler IV/IV, III/V yada V/III vergi sınıfları içinde seçim yapabilir.
Vergi Sınıfı IV (Steuerklasse IV) – Genel
Yukarıda da değindiğimiz benzer şekilde, evlenenler otomatikman vergi sınıfı IV’te sınıflandırılır. Vergi sınıfı IV, kabaca aynı oranda yada birbirine yakında oranda kazanan eşler için mantıklıdır ve değiştirilmesi lüzumlu değildir. Fakat eğer çiftlerin gelirlerinin içinde büyük fark var ise, III/V yada V/III vergi sınıfı kombinasyonları düşünülmelidir.
Vergi Sınıfı IV (Steuerklasse IV) – Faktörlü
Evli çiftler, vergi sınıfı IV (Genel) ya da vergi sınıfı IV (Faktörlü) arasından bir tanesini seçebilirler. Unsur, hiçbir vergi ödenmesine gerek olmadığı anlamına gelir. Vergi dairesi, çiftin beklenen vergi yükümlülüğünü hesaplayacak ve bunu on ikiye bölerek aylık gelir vergisi kesecektir. Bu da yasal olarak yıl sonunda oluşacak vergi borcundan mümkün olduğunca kaçınılmasını sağlar.
Vergi Sınıfı V (Steuerklasse V)
Tıpkı vergi sınıfı III’te olduğu benzer şekilde bir tek evli çiftler Almanya’da vergi sınıfı V’i seçebilir. Bu durumda diğeri eş de vergi sınıfı III’e dahil olacaktır. Vergi sınıfı V, diğeri sınıflara kıyasla oldukça yüksek vergi kesintisine niçin olur. Buna rağmen vergi sınıfı III’teki diğeri eşin vergi kesintileri oldukça düşük olduğundan, evli çiftin ayın yada senenin sonunda ellerinde IV/IV kombinasyonuna gore daha fazlaca gelir kalacaktır.
Vergi Sınıfı VI (Steuerklasse VI)
Vergi sınıfı VI, iki yada daha fazlaca işi olanlar içindir. İkinci iş 450 euro sınırını aşarsa, kişinin geliri, vergi sınıfı VI’ya gore vergilendirilir. Vergi sınıfı VI’da kesintiler diğeri sınıflara gore bilhassa yüksektir.
Nerede ise bir vergi kimlik numaranız yoksa, işvereniniz sizi bu vergi sınıfına dahil edecektir.
Almanya’da vergi sınıfı seçimi
Yukarıda da bahsettiğimiz benzer şekilde, vergi sınıfınızını isteğinize gore seçmeniz mümkün değil bir tek evli olmanız durumunda yada tek başınıza çocuk büyütüyorsanız, sizin için avantajlı olabilecek vergi sınıfını seçebilme imkanınız da var.
Türkiye’den evli olarak geldiyseniz ya da Almanya’da evlendiyseniz, Almanya’daki vergi dairesi tarafınca otomatikman Almanya’da vergi sınıfı IV’e dahil edileceksiniz. Bir tek bu sınıfta eşiniz ve siz birbirine yakın gelirlere haiz olmalısınız. Eğer bir tek tek eş çalışıyor yada eşler arasındaki maaş oranı 60:40 ve daha da üzerindeyse, yüksek gelire haiz olan eşin vergi sınıfı III’ü, düşük gelirli ya da geliri olmayan eşin vergi sınıfı V’i seçmesi en mantıklısıdır. Böylece yüksek gelire haiz olan eş normale gore oldukça daha azca vergi ödeyecek ve elinizde daha fazlaca para kalması mümkün olacak.
Almanya’da vergi sınıfları değişikliği yapma
1 Ocak 2020’den itibaren eşler ve partnerler, gelir vergisi sınıflarını yılda birkaç kez değiştirebilirler. Geçmişten değişik olarak, bunun için herhangi bir hususi şartın yerine getirilmesi gerekmemektedir.
Vergi sınıfında değişiklik yapmak için, eğer var ise muhasebecinize danışabilir ya da online olarak kendiniz bu değişikliği yapabilirsiniz. Bunun için Almanya Finans Bakanlığı’nın hazırlamış olduğu online müracaat formuna (Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten/Lebenspartnern) buradan ulaşabilirsiniz ya da formu buradan doldurabilirsiniz.
Sonrasında yapmanız gerekenler doldurulmuş formun çıktısını almak, imzalamak (her iki eş tarafınca) ve bağlı bulunduğunuz vergi dairesine (Finanzamt) göndermek.
İpucu: Eğer yanlış vergi sınıfına dahil olduysanız ve tüm yıl süresince maaşınızdan fazla yada daha azca vergi alınmışsa, bu büyük bir sorun değil! Fazladan alınan ya da azca alınan vergi, yıl sonu vergi beyannameniz üstünden tekrardan hesaplanabilir. Bunun karşılığı olan bedeli vergi iadeniz üstünden geri alabileceğiniz benzer şekilde eğer azca vergi ödemişseniz, bu farkı vergi borcu olarak geri ödemek durumundasınız.
Vasistdas Sarı Sayfalar’da artık Almanya’da Türkçe konuşan mali müşavirler listesine ulaşabilirsiniz.
Peki ya eşiniz Almanya haricinde (örnek olarak Türkiye’de) ikamet ediyorsa hangi vergi sınıfını seçmelisiniz? Bu durumda Almanya’da bekar statüsünde kabul edilirsiniz ve vergi sınıfı I’e dahil olmuş olmuş olmuş olmuş olmuş olmuş olursunuz. Almanya ve Türkiye içinde çifte vergi ödemenizi engellemiş olan bir antak kalma da mevcuttur. Eğer minimum bir evladınız var ise ve ona bakmak durumundaysanız Almanya’da vergi sınıfı II de sizin için bir opsiyon olabilir.
Son olarak, unutmadan belirtelim: Almanya’da yüksek oranda vergi iadesi almak mümkün. Bunun için yazımıza göz atmayı dikkatsizlik etmeyin.