Almanya’da sürekli ikamet edenler, ülke haricinde elde ettikleri gelirler de dahil olmak suretiyle tüm kazançları üstünden gelir vergisine(Einkommensteuer) tabidirler. Almanya’da ikamet etmekten kasıt; Almanya’da sürekli bir ikamet adresinin olmasıdır. Almanya’da vergi iadesi alma avantajlarını kesinlikle değerlendirmeniz gerekir. Peki Almanya’da vergi iadesi iyi mi alınır?
Dikkat: Almanya’da fizyolojik olarak bulunmasanız bile, eğer Almanya’da bir adrese kayıtlıysanız, Almanya’da gelir vergisi vermek durumunda kalabilirsiniz. Bir tek Almanya ve Almanya’daki adresinizde süre geçirmediğinizi kanıtlarsanız, vergi vermemek durumda olabilirsiniz.
Gelir vergisi, çalışanların maaşlarından otomatikman her ay kesilir. Bu vergi, kişilerin maaş bordrolarında belgelendirilir; kazanç vergisi olarak da adlandırabileceğimiz bu vergi, gelirin evvelinde vergilendirilmesi anlamına gelir. Gelir vergisi kişinin bireysel durumuna nazaran belirlenir, örnek olarak toplam senelik gelirin yanında kişinin çağıl durumu ve çocuk sahipliği, gelir vergisini oranını tesirinde bırakır. Gelir vergisi oranlarını belirleyen vergi sınıfları ile ilgili yazımıza bu bağlantı üstünden ulaşabilirsiniz.
İşverenler, çalışanlar net maaşını ödemeden ilkin brüt maaştan kazanç vergisi ve toplumsal güvenlik harçlarını keserek vergi dairesine (Finanzamt) aktarır. Yıl sonunda vergi mükellefleri, vergi dairesine bir vergi beyannamesi vererek, fazla ödemişlerse, Almanya’da vergi iadesi alma hakkına haiz olabilir.
Bununla beraber, eğer kişi ek gelir elde ettiyse bunu da gelir vergisi beyannamesinde belirtmekle yükümlüdür. Bu durumda bu gelir de vergilendirecektir ve bunun sonucu olarak da kişi vergi dairesine ek bir gelir vergisi ödemek durumunda kalabilir.
Kimler Almanya’da vergi iadesi alma hakkınahaizdir?
Almanya’da tüm çalışanlar ve meslek sahibi olan kişiler gelir vergisi öderler. Gelir vergisi ödeyen her kişi, kanunda belirlenen bazı masrafların, gelir vergisi belirlenirken göz önünde bulundurulmasını isteyebilir ve geliri ile beraber bu harcamaları da gelir vergisi beyannamesinde belirtebilir. Kuramsal olarak, Almanya’da gelir vergisi ödeyen çoğumuz vergi iadesi alabilir. Bunun için, ilk olarak vergi beyanında bulunmak gereklidir. Özgür meslek sahipleri her koşulda vergi beyannamesinde bulunmak zorundadır. Maaşlı olarak çalışanlar ise bir tek aşağıdaki durumlar söz mevzusu olduğunda vergi beyannamesi hazırlamak durumundadır.
a) Gelir kaynakları
- Maaş haricinde, yılda 410 euro üstü bir ek gelir edenler
- İkiden fazla maaş alanlar (tam zamanlı ve yarı zamanlı bir iş)
- Yılda birden fazla iş yerinde çalışmış olanlar
b) Aile durumu
- 3. ve 5. Vergi sınıfından biriyle evlenmiş olmak (ya da yasal birleşme “civil union” oluşturma) yada eşlerden ikisinin de( ya da partnerin) 4. Vergi sınıfında olması
- Aynı yıl için boşananlar ve tekrardan evlenenler
Eğer bir tek çalıştığınız yerden maaş alıyor ve herhangi bir ek geliriniz yoksa, vergi beyanında bulunmanın sizin için bir getirisi olup olmadığını araştırmalısınız. Örnek olarak Türkiye’den Almanya’ya çalışmak için geldiyseniz, taşınma esnasında oluşan masraflarınızın (tayyare bileti, nakliye ücretleri vb.) büyük bir çoğunluğunun size vergi iadesi olarak dönebileceğini dikkatsizlik etmeyin.
Almanya’da vergi iadenizi en kolay ve ucuz yoldan üstelik İngilizce ya da Almanca destekli olarak yapmak için SteuerGo uygulamasına göz atmayı dikkatsizlik etmeyin.
Vergi iadesi miktarı
Almanya’da vergi iadesi alma miktarı, maaşlı çalışan biri için averaj olarak 1000 Euro’ya yakındır. Vergi iadesi değişik hususlar esas alınarak belirlendiği için iade edilen miktar da buna gore değişim gösterir. Örnek olarak gelirinizin Almanya’da olduğu bir dönemde yüksek lisans yaptıysanız, yüksek lisans tutarının oldukça büyük bir kısmını ve ek olarak o yüksek lisansa gitmek için lüzumlu olan tayyare biletlerinin giderlerini vergi iadesi olarak izah edebilirsiniz.
Önemli: Almanya’da çalışırken Avrupa Birliği içinde yüksek lisans yapmış bir kişinin vergi iadesi, eğitim masraflarının bir kısmını geri alacağı için onbinlerce Euro’yu bulabilir.
Vergi iadesi almak için yapılması gerekenler
Almanya vergi iadesi almak için ilk olarak vergi beyannamesi yapmak gerekir. İşin uzmanı değilseniz vergi beyanını ilk seferde tek başına yapmanız fazlaca zor olabilir. Vergi beyanı yapmak için kullanabileceğiniz yolları aşağıdaki yazımızda sizler için derledik.
Almanya’da vergi iadesi alabileceğiniz giderler
Vergi iadesi kapsamında iş gezileri, işe gidip gelme, eğitim, iş giysileri yada iş sigortası benzer şekilde birçok gider bulunmaktadır. Vergi beyannamesi ile amaç bir çalışanın vergi yükünü en aza indirmek adına hangi giderler için Almanya’da vergi iadesi alma hakkına haiz bulunduğunu hesaplamaktır.
İş gezileri
İş gezileri yada işinizle bağlı seminer giderleri de Almanya gelir vergisi kapsamında size iade edilebilir. Şehir dışı iş gezileri için her iki yönde seyahat harcanması üstünden 0.30 euro tutarında bir iade alınabilir. Bir tek işveren, iş gezisi yada seminer ücretlerini esasen geri ödemişse vergi iadesi almanız mümkün değil. Giderleri işveren karşıladığı için, bu durumda işvereniniz Almanya’da vergi iadesi alma hakkı kazanacaktır.
Ulaşım harcamaları
- Vergi iadesi beyannamesine nazaran ev ve iş arasındaki her kilometre başına 0.30 euro (2020 yılına nazaran) iade almanız mümkündür. 0.30 euro bir tek tek yön için ve en yakın güzergah için hesaplanır.
- İşe gitmek için kullandığınız tren yada hususi otomobiliniz benzer şekilde ulaşım araçları farketmeksizin bu iade seçeneğinden yararlanabilirsiniz. Böylece ulaşım harcamaları için senelik 4500 euroya kadar vergi muafiyeti alabilirsiniz.
- Gerçek giderleriniz averaj vergi muafiyeti miktarından daha fazlaca ise ulaşım için belirlenen vergi iadesi miktarının haricinde bir hesaplama yapmanız gerekir. Bu durumda tüm seyahat masraflarınızı beyan etmelisiniz. Bu seçenekten yararlanmak için tüm yakıt ve toplu taşıma faturalarınızı sunmalısınız.
Günlük harcamalar
Genel olarak, iş yerinizin haricinde çalışıyorsanız bu süre zarfında yaptığınız harcamalar için ek ücret (İngilizce’de “compensation”) almanız mümkündür. Bu ek ücret her ülke için devlet tarafınca belirlenmiştir. Internasyonal seyahatlerde gün başına düşen miktar bundan daha fazladır. Almanya’da vergi iadesi almak için, işveren seyahat harcamaları için size günlük ödeme yapmazsa, bilhassa 8 saati aşan gezi süreci için 12 euro talep etme hakkınız bulunur. Eğer seyahat süreci tüm günü kapsıyorsa günde 24 euro talep etmeniz mümkündür.
İşle ilgili ekipmanlar
İş ile ilgili satın aldığınız tüm teknik ekipmanlar (örnek olarak bilgisayarınız) ve malzemeler Almanya’da vergi iadesi alma hakkına giren giderlere dahildir. 952 eurodan (2020 yılındaki sayı, bulunduğunuz seneye nazaran denetim etmekte yarar var) fazla olmayan harcamalar için aynı yıl içinde ve tek seferde harcanan miktarı geri almak mümkündür. Bir tek meydana getirilen harcama 952 Eurodan fazla ise yıl bazında gideri amortise etmeniz gerekir. Buna ek olarak satın alınan ürünlerle ilgili herhangi bir kanıt olmasa da averaj 110 euro değerinde bir miktar geri alınabilir. Bir tek unutmamak gerekir ki, tüm bu kesintiler işverenin satın alınan ürünün maliyetini karşılamadığı durumlar için geçerlidir. İş için kullanacağınız ve şirketiniz tarafınca ödenmemiş aşağıdaki her ürün için vergi iade talebi yapılabilir:
- Masaüstü yada dizüstü bilgisayar, akıllı telefon ve benzeri elektronik aletler
- İş giysileri ve çantası
- Yazılım
- İş yeri ekipmanları (emek harcama masası ve ofis koltuğu benzer şekilde)
İşle ilgili ikamet değişikliği
İşinizle ilgili yaptığınız mekan değişikliği sebebiyle harcanan maliyetler maaş vergisi kapsamında kesilen miktar olarak görülür. Seyahat harcamaları (örnek olarak Türkiye’den ailece Almanya’ya taşınmanız), aracı kurumlar (ev ararken tuttuğunuz “relocation” giderleri, nakliye harcamaları, ödemeniz gereksinim duyulan kira bedeli benzer şekilde hususlar buna dahildir. Buna ek olarak herhangi bir kanıt sunmasanız bile 764 euroya ulaşan bir indirim Almanya’da vergi iadesi alma kapsamındadır.
Aynı anda iki ikamet adresi (Doppelhaushalt)
İşiniz sebebiyle, ikinci bir ikamet adresiniz var ise bu Almanya’da vergi iadesi alma beyanında buradaki harcamaları gösterip, daha yüksek vergi alabilirsiniz. Bunun yanında, ilk 3 ay süresince meydana getirilen gıda harcamaları da (günlük en fazla 24 euro) harcama olarak gelir vergisi beyanında belirtilebilir. Gelir vergisi beyanında, aşağıdaki harcamaları belirtip, yıl süresince ödediğiniz gelir vergisinin bir kısmını geri alabilirsiniz.
- Almanya’da kiralama maliyetleri ve ek harcamalar (aylık en fazla 1000 euro)
- İkinci ev ile ilgili şehir vergisi (şehir bazında değişmiş olur)
- Birinci ve ikinci ev içinde meydana getirilen ulaşım harcamaları (tayyare biletleri, taksi giderleri dahil)
- Mobilya ve diğeri ev eşya giderleri
- İnternet ve telefon harcamaları
Bir tek bu vergi indiriminden yararlanmak için aşağıdaki ön koşullara uyum sağlamak gerekir:
- İkinci ev ile ilgili meydana getirilen harcamalar işe bağlı sebeplere dayanmalıdır
- İkinci ev ile iş arasındaki mesafe için harcanan süre, diğerine kıyasla 30 dakikadan daha azca olmalıdır
- İkinci ev, kısmen aslolan ikamet adresiniz olmalıdır ve aslolan ikamet ettiğiniz yer, birinci eviniz olmalıdır
Mesleki sigortaiçin Almanya’da vergi iadesi alma
Mesleki sigorta, Almanya’da vergi iadesi alma hakkına haiz olduğunuz giderler içinde yer alır. İş kazaları, yasal sigorta harcamaları bu kategoriye girer. Bir tek aşağıdaki sigortalar hususi durumlar için olduğundan mesleki sigortaya dahil değildir:
- Esenlik sigortası
- Yaşam sigortası
- Kişisel sorumluluk sigortası
- Hukuk ya da Yasal harcamalar sigortası
- Tamamlayıcı sigortalar (Tamamlayıcı diş sigortası ya da tamamlayıcı hastane esenlik sigortası)
Bu sigorta türlerini ek olarak beyan etmeniz gerekir.
Eğitim harcamalarıiçin Almanya’da vergi iadesi alma
Bazı eğitim harcamalarını da gelir vergisi beyannamenizde belirtip, vergi iadesi elde edebilirsiniz:
- Mesleğinizle ilgili size katkı sağlayacak eğitimler (Yüksek lisans, yabancı dil eğitimi ya da değişik bir mevzularda eğitimler)
- Sınav ve katkı oranı tutarı
Eğitim harcamaları olarak kilometre başına 0.30 euroluk bir kısmı her iki yönde (örnek ev ve okula arası) meydana getirilen seyahatler için indirilebilir. Bununla beraber ikamet edilen adresten yada işten uzakta geçirilen 8 saatten fazla süreç için de Almanya’da vergi iadesi alma talebi yapılır.