Almanya’da vergi çeşitleri saymakla bitmeyebilir: Kilise vergisinden tutun da radyo ve tv vergisine kadar… Bir tek organik ki Almanya’da vergi bir tek yükümlü olan kişiler tarafınca ödenir. Almanya’da gelir vergisine ek olarak Almanya’da ödenmesi gerekebilecek vergiler:
- Toplumsal güvenlik ödemesi (Sozialversicherungsbeiträge)
- Ek dayanışma vergisi (Solidaritaetszuschlag)
- Tecim vergisi (Gewerbesteuer)
- Katma kıymet vergisi (Mehrwertsteuer)
- Kalıtım ve intikal vergisi (Erbschafts- und Schenkungssteuer)
- Mülk vergisi (Grundsteuer)
- Mülk alım / satım vergisi (Grunderwerbsteuer)
- Ana para kazanç vergisi (Kapitalertragsteuer)
- Taşıt kullanma vergisi (Kraftfahrzeugsteuer)
- Lisans vergisi – bizdeki adıyla Radyo ve Tv vergisi (Rundfunkbeitrag)
- Kilise vergisi (Kirchensteuer)
Almanya’da vergi iadenizi en kolay ve ucuz yoldan üstelik İngilizce ya da Almanca destekli olarak yapmak için SteuerGo uygulamasına göz atmayı dikkatsizlik etmeyin.
Toplumsal güvenlik ödemesi (Sozialversicherungs- beiträge)
Almanya’da çalışan çoğumuz mecburi toplumsal güvenlik primi ödemek durumundadır. Katkı ödemesi, siz ve işvereniniz içinde eşit olarak dağıtılır. Toplam toplumsal güvenlik katkısı maaşınızın averaj yüzde 20-22’si kadardır. Toplumsal güvenlik primleriniz direkt işvereniniz tarafınca meydana getirilen aylık maaşınızdan düşülür ve aşağıdaki alanları kapsar:
Almanya’da vergi çeşitleri içinde önemli bir paya haiz olan toplumsal güvenlik katkı payları (Ocak 2020 itibariyle) istihdam gelirleri üstünden alınır. İşveren katkıları bir oldukça vakit vergiden muaftır. Aşağıdaki dört ana sigorta giderinin yüzde 50’si çalışan yüzde 50’si de iş veren tarafınca karşılanmaktadır.
Esenlik sigortası: Yüzde 14,6, senelik tavanı 56,250 euroya kadar.
Uzun soluklu bakım sigortası: Yüzde 3.05 ile yüzde 3.3 arasındadır.
Emeklilik sigortası: Yüzde 18.6, senelik 82.800 EUR gelir tavanına kadar (yeni federal eyaletlerde 77.400 EUR).
İşsizlik sigortası: Yüzde 2,4, senelik 82,800 EUR gelir tavanına kadar (yeni federal eyaletlerde 77,400 EUR). Her biri yüzde 1,25 oranında katkı hem işveren hem de çalışan tarafınca karşılanmaktadır.
İş kazası programı sanayi sektörüne ve kaza riskine bağlıdır; bu katkılar işveren tarafınca karşılanır.
Fert, belirli koşullar yerine getirilirse hususi esenlik ve uzun soluklu bakım sigortası için başvurabilir. Özgür meslek sahibi kişiler bir oldukça vakit mecburi toplumsal güvenlik primlerini ödemek zorunda değildir.
Vasistdas Sarı Sayfalar’da artık Almanya’da Türkçe konuşan mali müşavirler listesine ulaşabilirsiniz.
Ek dayanışma vergisi (Solidaritätszuschlag)
Almanya’da vergi çeşitleri içinde yer edinen ek dayanışma vergisi 1991’de tanıtıldı ve çoğunlukla Doğu ve Batı Almanya’nın tekrardan birleşmesinin ve Körfez Savaşı’nın maliyetlerinin karşılanmasına ek olarak Avrupa’daki ülkeler için destek için çıkarıldı. Almanya, % 5,5 ek dayanışma vergisi uygulamaktadır. Almanya’da diğeri vergiler içinde büyük paya haiz olan bu vergi, tüm bireysel gelir vergilerine ek yüzde olarak uygulanır.
2021’den itibaren bu vergi bir tek tutum ödeneklerini tüketen yatırımcılar, yüksek kazananlar, limited firmalar ve diğeri firmalar tarafınca ödenecektir. Vergi mükelleflerinin averaj yüzde 90’i bu vergiden muaf olacaktır.
Almanya’da vergi çeşitleri içinde tecim vergisi (Gewerbesteuer)
Tecim vergisi senelik kar üstünden hesaplanır. Ödenek uygulanan tüm işletmeler için 24.500 euro senelik kâr değerinden düşülür. Kalan meblağ, ülke genelinde yüzde 3,5’lik vergi oranında vergilendirilir, bir tek yaşadığınız şehre gore yüzde 3.5’lik oran daha da artabilmektedir.
Örnek olarak minimum 80.000 nüfusa haiz belediyeler şu anda % 12.6 (% 360 belediye vergi oranı) ile % 20.3 (% 580 belediye vergi oranı) içinde vergi uygulamaktadır.
Katma kıymet vergisi (Mehrwertsteuer)
Almanya’da vergi tiplerinden devlete gelir kalemi olan önemli bir yerde olan Katma Kıymet Vergisi (Mehrwertsteuer), satın alınabilecek birçok ürünün üretiminden teslimatına kadar her adımda uygulanır. Malların yanı sıra hizmetler için de geçerlidir ve standart vergi oranı yüzde 19’dur. Şu anda bazı ürünler için yüzde 7’lik bir indirimli oran uygulanır. Bu ürünlere örnekler gıda ve basılı malzemelerdir. Esenlik ve sigorta hizmetleri, yurt dışına mal ihracatı ve yurt haricinde verilen hizmetler genel olarak muaftır.
Kalıtım ve intikal vergisi (Erbschafts- und Schenkungssteuer)
Kalıtım ve İntikal Vergisi, hediyeler ve ölümden geçen varlıklar için uygulanan vergidir. Bu vergi Almanya’da yaşayan (vasiyetçi / mirasçı ve bağış gerçekleştiren / bağış alan) kişilere uygulanır. Almanya’da ikamet etmeyen bir kişi, bu vergiden bir tek Almanya’daki mal varlığı ile ilgili olarak mesuldür.
Vasiyetçi / mirasçı ve bağış gerçekleştiren / bağış alan arasındaki birlikteliğin değerine ve derecesine bağlı olarak yüzde 7’den yüzde 50’ye kadar aşamalı vergi oranları uygulanır. 20.000 ile 500.000 euro içinde meblalar vergilendirilmez.
Almanya’da vergi çeşitleri içinde mülk vergisi (Grundsteuer)
Bu vergi belediyeler tarafınca Almanya’daki mülklere uygulanır. Ödenecek vergi miktarı, mülkün kıymeti ve bölgesel vergi oranı (Yüzde 0,26 ile yüzde 1 içinde değişen) üstünden hesaplanır.
Mülk alım / satım vergisi (Grunderwerbsteuer)
Emlak devir vergisi, Almanya’daki taşınmazların transferi için alınır. Uygulanan vergi bedelin yüzde 3,5 ile 6,5’i üstünden hesaplanır.
Ana para kazanç vergisi (Kapitalertragsteuer)
Almanya’da vergi çeşitleri içinde olan ana para kazanç vergisi, mülkünüzü Almanya’da satarken kâr ettiğinizde geçerlidir. Almanya’da ana para kazancı vergisi yüzde 25’lik durağan(durgun) bir orandır. Bununla birlikte, mülkünüzde 10 yıldan fazla bir süre yaşamış olmanız durumunda bu vergi oranından muaf olmuş olmuş olmuş olmuş olmuş olmuş olursunuz.
Vergiye organik olarak cari gelirler içinde en bilinenler:
- Temettü geliri ve ödemeleri
- Faiz gelirleri
- Yatırım fonları ve sertifikalarından elde edilmiş gelir
- Ana para varlıklarından neredeyse tüm kazançlar
- Hususi ana para kazançları
Vergiye organik olarak hususi ana para kazançları içinde en bilinenler ise :
- Bir firmanın hisselerinin satışı (hisse senedi yada işletme oranı)
- Kupon satışı (temettü yada faiz)
- Vadeli işlemler kârı
- Bir şirketteki hissenin satışı yada sessiz bir katılımcı kredi
İpucu: Almanya’da bir beyaz yakalı olarak maaşınızdan bilhassa bekarsanız yüzde 45’e kadar vergi öderken, ana para gelirinden durağan(durgun) yüzde 25 vergi ödersiniz.
Son olarak belirtmekte yarar var: Faiz ve yatırımlardan elde edilmiş gelirin senelik 801 eurosu için (evli bir çift için 1602 euro) vergi ödenmez; bu kurumlar içinde bölünebilir. Naturel ki 2020 yılı için geçerli, güncel meblayı denetim etmekte yarar var.
Motorlu taşıtlar vergisi (Kraftfahrzeugsteuer)
Almanya’daki tüm araçlar 1 Temmuz 2009’dan bu yana Almanya’da vergi çeşitleri içinde olan motorlu taşıtlar vergisini ödemekle yükümlüdür. Motorlu taşıtlar vergisi hesaplaması iki ana bileşene dayanmaktadır:
- CO2 emisyonu (kilometre başına gram başına hesaplanan ücret)
- Motor boyutu (benzinli motorlar için 100 santimetre küp başına ve dizel motorlar için 100 santimetre küp başına hesaplanir, dizel motorlu araclar icin daha yüksektir)
Motorlu taşıtlar vergisini (Kraftfahrzeugsteuer) hesaplamak için Alman Finans Bakanlığı‘nın sitesini kullanabilirsiniz.
Lisans vergisi (Rundfunkbeitrag)
Lisans vergisi kamu hizmeti yayıncılığı için bir lisans tutarı olarak tanımlanır, Türkiye’deki TRT Oranı’na benzetilebilir. Kamu kuruluşları olan ARD (Das Erste), ZDF (Zweites Deutsches Fernsehen) ve Deutschlandradio TV istasyonlarının yanında, bölgesel TV ve radyo izlenme kurumlarının bağımsız bir halde izlenme yapabilmesi için halk tarafınca ödenen destektir.
Lisans vergisi (Rundfunkbeitrag) ile ilgili detaylı yazımıza buradan ulaşabilirsiniz.
Almanya’da vergi çeşitleri içinde Kilise vergisi (Kirchensteuer)
Gelir verginizin yüzde 8 ile yüzde 9 arasındaki kısmını kilise vergisi oluşturur. Bir tek, Almanya’daki kiliselerden birine (Katolik yada Protestan) resmi olarak bağlı kalmak istemiyorsanız, vergiyi ödemeniz gerekmez.
Önemli: Almanya’da vergi sistemi içinde kilise vergisini (Kirchensteuer) ödemek mecburi değildir. Kiliseye bir bağlılığınız olsun ya da olmasın, isterseniz bu vergiden muaf olabilirsiniz. Kilise vergisi (Kirchensteuer) ile ilgili detaylı yazımıza buradan ulaşabilirsiniz.