Almanya’da gelir vergisi (Einkommensteuer), Almanya’da sürekli ikamet eden kişilerin elde etmiş olduğu gelirlerden alınan vergidir. Gelir ise kişinin bir yıl içinde, ücretli emek harcama, tecim, mal, hizmet ya da gayrimenkul satışı, gayrimenkul varlıkların getirisi karşılığında elde etmiş olduğu maddi kazançtır. Almanya’da bir kazanç elde eden tamamımız kazancı üstünden Almanya’da gelir vergisi ödemekle yükümlüdür. Ek olarak Almanya dışından da kazandığınız gelirler var ise, bu gelirler için de gelir vergisi ödemekle yükümlüsünüz. Özetlemek gerekirse bunu bir örnekle açıklayalım; Almanya’da her ay maaş aldığınız bir işiniz var. Elinize geçen maaşın haricinde, Türkiye’de de tapusu size ilişik olan, içinde de kiracısı olan bir eviniz de var. Ev kirası üstünden her ay ek gelir elde ediyorsunuz. Bu durumda, vergi beyanınızda elinize geçen maaşınıza ek olarak, Türkiye’deki kira getirisini de belirtmek ve gerektiğinde bu kazanç için de gelir vergisi ödemek durumundasınız.
Dikkat: Almanya’da kazandığınız her tür geliri vergi beyannamesinde detaylı olarak belirtmeniz gerekiyor. Aksi takdirde uygulanacak yaptırımlar sizi zor duruma sokabilir.
Ücretli çalışanlar için gelir vergisi daha büyük bir öneme haizdir. Maaşını tertipli olarak alan çalışanlar, yıl içindeki kazançlarına gore aylık maaşları üstünden gelir vergisi öder. Bir tek Almanya’da gelir vergisi oranı kişinin çağdaş durumu ve kazancına gore değişim gösterir. Azca kazanandan azca, fazlaca kazanandan fazlaca vergi alınması ilkesine gore Almanya vergi sisteminde gelir vergisi oranları için 4 değişik vergi dilimi mevcuttur. Çalışan kişi kazancına gore bu vergi dilimlerinden birine dahil olur ve ödeyeceği gelir vergisinin oranı da içinde bulunmuş olduğu vergi dilimine gore belirlenir. Gelir vergisinin yanında, kişinin kazancına bazı ek vergi ve kesintiler (emeklilik, esenlik ve işsizlik sigortası benzer şekilde) de yansıtılır. Ücretli çalışanlar, gelirlerinden aylık olarak kesilen gelir vergisi ve diğeri kesintileri maaş bordrolarında görebilirler.
| Almanya’da brüt maaş teklifi aldınız yalnız bankanıza tam olarak ne kadar para yatacak bilmiyor musunuz? Vasistdas.de Almanya net maaş hesaplama aracı ile derhal Almanya’daki brüt maaşınızdan net maaşınızı hesaplayın. |
Almanya’da gelir çeşitleri
Almanya’da gelir vergisi 7 değişik gelir çeşidinden alınır.
- Bir işyerinde bordrolu çalışan olarak elde edilmiş gelir
- Ziraat ve ormancılıktan elde edilmiş gelir
- Ticari faaliyetlerden elde edilmiş gelir
- Özgür mesleklerden elde edilmiş gelir
- Ana para geliri
- Iyelik izni ile elde edilmiş gelir
- Çeşitli gelirler
Bu vergi çeşitleriyle ilgili detaylı bilgilere bu yazımızdan ulaşabilirsiniz.
Almanya’da gelir vergisi oranları
Almanya’daki vergi sistemi hakkaniyet ve eşitlik ilkeleri üzerine kurulmuştur. Diğeri bir deyişle; Almanya’da “artan oranlı” gelir vergisi sistemine gore gelirinizden kesilecek gelir vergisi oranı belirlenir. Bu da yüksek gelirden yüksek vergi, düşük gelirden düşük vergi kesilmesi anlamına gelmektedir. Bunun yanında, eğer senelik geliriniz; devlet tarafınca belirlenen düşük gelirin altında ise gelir vergisi ödemekten muaf tutulursunuz.
Devlet tarafınca 2023 yılı için belirlenen düşük gelir, bekarlar için 10.908 Euro, evli çiftler için 21.916 Euro’dur.
Almanya gelir vergisi dilimleri ve oranları aşağıda bulabilirsiniz.
| Vergi oranı | 2022 yılı | 2023 yılı | 2024 yılı | |
|---|---|---|---|---|
| Vergisiz | 0% | 10.347 € ve daha azı | 10.908 € ve daha azı | 11.604 € ve daha azı |
| Başlangıç aşaması | 14% | 10.348 €’dan 14.926 €’ya | 10.909 €’dan 15.999 €’ya | 11.605 €’dan 17.005 €’ya |
| Kademeli artış | 14%’ten 42%’ye yükseliyor | 14.927 €’dan 58.596 €’ya | 16.000 €’dan 62.809 €’ya | 17.006 €’dan 66.760 €’ya |
| Üst sınıf | 42% | 58.597 € ve üstü | 62.810 € ve üstü | 66.761 € ve üstü |
| En üst sınıf | 45% | 277.826 € ve üstü | 277.826 € ve üstü | 277.826 € ve üstü |
Almanya’da vergi sınıfları
Almanya’da gelir vergisi ile kesintiyi etkileyen diğeri bir unsur de Almanya’daki vergi sınıflarıdır. Gelir elde eden kişiler, çağdaş durumlarına ve diğeri bazı kriterlere gore bir vergi sınıfına dahil olur.
Almanya’da net maaş hesaplama
Almanya’da ücretli çalışan kişiler, çalışacakları şirket ve kurumlarla senelik brüt gelir üstünden anlaşır. Almanya’da gelir vergisi de bu brüt meblağ üstünden hesaplanır. Bu gelirin 1/12’si her ay vergi, esenlik sigortası, emeklilik sigortası ve işsizlik sigortası benzer şekilde kesintiler uygulandıktan sonrasında aylık olarak hesabınıza yatırılır. Yukarıda da belirttiğimiz benzer şekilde, bu kesintiler her çalışan için durağan(durgun) bir tutarda ya da durağan(durgun) bir oranda değildir. Bir tek Türkiye’den değişik olarak uygulanan kesinti aydan aya değişmez, her ay aynı tutarda kesinti yapılır. İşverenler, çalışanlarının brüt ücretinden gelir vergisi ve toplumsal katkı paylarını düşürür ve sonrasında bu kesintileri devlete ve vergi dairesine aktarır. Yıl sonunda vergi mükellefi olan kişi, vergi beyanında bulunarak, ödemesi gerekenden fazla vergi ödemesi durumunda bu tutarı geri alma hakkında haizdir.
Almanya’da net maaş hesaplama web sayfaları
Almanya’da yeni bir işe başladığınızda yada Almanya’da emek vermeyi planlıyorsanız, elinizdeki iş sözleşmesinde yazan senelik maaşınız üstünden elinize ne kadar net gelir geçeceğini öğrenebileceğiniz web sayfaları mevcut. Aşağıdaki web sitelerinden faydalanarak, Almanya’da gelir vergisi sonrasında hesabınıza yatacak net maaşınızı kolaylıkla hesaplayabilirsiniz.
- Vasistdas.de net maaş hesaplama aracı (Türkçe destekli)
- steuergo.de – Net maaş hesaplamak için bir başka site.
Almanya’da vergi iadenizi en kolay ve ucuz yoldan üstelik İngilizce ya da Almanca destekli olarak yapmak için SteuerGo ya da Taxfix uygulamalarına göz atmayı dikkatsizlik etmeyin.